问：发放工资和社保的会计分录怎么做？

答：

（1）计提工资

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——工资

（2）计提社保

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——社保(企业部分)

（3）发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款—社保(个人部分)

库存现金/银行存款

（4）缴纳杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款—社保(个人部分)

贷：银行存款

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