合伙企业需要交哪些税，每个企业都离不开会计，在企业里做会计，免不了遇到各种问题，下面一起来看看本文的问题如何解决。

合伙企业需要交哪些税?

答：根据现行规定，涉及到的税收(含随税征收的政府性基金)一般如下：

1。增值税(属于小规模纳税人，销售收入*4%);

城市维护建设税(增值税额*7%或5%或1%，视纳税人所在地区为城市或县城建制镇或农村地区);

2。教育费附加 (增值税额*3%);

3。地方教育附加 (增值税额*1%);

4。个人所得税(根据不同的所得额级距，适用税率5%-35%五级超额累进税率);

5。印花税 {分别按建立的营业帐簿[记载资金的总帐确为：(实收资本+资本公积)*5/10000;其他帐簿：帐簿本数*5元/本];签定的购销合同(合同标的金额*3/10000)申报缴纳};

6。车船使用税(按载客量或载重量定额缴纳，每年纳税一次);

7。房产税[自用房产，房产原值*(1-30%)*1。2%，每年计算应纳税额一次，可以分期缴纳]。

合伙企业需不需要验资呢?

答：一般情况下是不需要验资的;

有限公司一般都是实行注册资本认缴制;

有限合伙企业更不需要验资，但是如果合伙人之间约定，也可以验资。

具体根据实际情况而论。

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审计调整跨期收入时需要调整税费吗，关于收入的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

审计调整跨期收入时需要调整税费吗?

形成利得，其相应的会形成应纳税所得额。

收入的调整，相应的调整增值税及其附加税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：(一)销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

审计调整跨期收入时需要调整税费吗相关阅读

审计出来的跨期费用如何做会计调整?

1、错账更正。

借：以前年度损益调整

借：管理费用(销售费用等成本费用科目)这里要用负值表示啊。

所以没有贷方了，如果软件通不过的话，就设置一下就解决了。

成本费用除了结转之外，不用走贷方啊。

2、然后再结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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固定资产部件后续支出替换处理，关于固定资产的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

固定资产部件后续支出替换处理：

替换部分的价值资本化，记入固定资产账面价值;

被替换部分的账面价值要从固定资产账面价值里剔出;

如果不能确定被替换部分的账面价值，可以将替换部分的成本视为被替换部分的账面价值。

这里的账面价值=原值-累计折旧-减值准备，被替换部分同样如此。

什么是固定资产后续支出?

原理：符合固定资产确认条件的(经济利益很可能流入企业、金额能可靠计量)，资本化;否则，费用化。

一、资本化的后续支出

一般是指改良、改扩建等。

注意：企业在发生可资本化的固定资产后续支出时，可能涉及替换固定资产的某个组成部分。如果满足固定资产的确认条件，应当将用于替换的新部件资本化，计入固定资产账面价值，同时终止确认被替换部分的 账面价值(注意避免重复计算)。

达到预定可使用状态时，转入固定资产，按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。

二、费用化的后续支出

固定资产不符合资本化条件的后续支出，直接进行费用化处理，计入当期损益。

注意：生产车间及机器设备的修理费用等费用化支出，也应该计入管理费用。

注意：后续支出原理的具体应用

1。固定资产修理费用，一般应当费用化，直接计入当期费用。

2。固定资产改良支出，改变了原固定资产的性能、结构、甚至用途，金额较大的，应当资本化，计入固定资产账面价值。

3。如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，则企业应当判断与固定资产有关的后续支出是否满足固定资产的确认条件。如果该后续支出满足了固定资产的确认条件，应当资本化、计入固定资产账面价值;否则，确认为当期费用。

4。固定资产装修费用

(1)装修费用较小，应费用化，计入当期损益;

(2)装修费用较大，装修使固定资产带来更多的经济利益，装修费用应当资本化，在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目进行核算(因为装修部分的折旧期限与固定资产原折旧期限不同)，在两次装修间隔期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

5。融资租入固定资产发生后续支出，承租人确认增加固定资产，其发生的后续支出比照自有固定资产进行处理。

6。经营租入固定资产，承租人不确认固定资产，只做备查登记。承租人发生的金额较大的后续支出，应通过“长期待摊费用”科目核算，即先通过“长期待摊费用”科目归集，然后在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法进行摊销，计入当期损益。

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耕地占用税的账务处理，账务处理是每个会计都应该会的工作必备技能，但是免不了遇到一些自己一时无法解决的问题，下面一起来看看本文中的问题如何解决。

由于耕地占用税是在实际占用耕地之前一次性交纳的，不存在与征税机关清算和结算的问题，因此企业按规定交纳的耕地占用税，可以不通过“应交税金”科目核算。企业为购建固定资产而交纳的耕地占用税，作为固定资产价值的组成部分，记入“在建工程”科目。

耕地占用税的会计核算

因计算差错漏交税款 企业应纳耕地占用税=适用的单位税额×实际占用的耕地面积，企业在实际缴纳时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。

补缴耕地占用税时：

1。对于工程尚未完工的，或已完工尚未投入生产经营的，按补缴税额借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目；

2。对于工程已完工并投入生产经营的，按补缴税额借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目，同时，还需借记固定资产“科目，贷记”在建工程“科目。

①工程已完工但尚未投入生产经营，公司在实际补缴税款时，作分录为：

借：在建工程

　贷：银行存款

②工程已完工并投入生产经营，在实际补缴税款时，作分录为：

借：在建工程

　贷：银行存款

同时作：

借：固定资产

　贷：在建工程

企业多缴税款，在收到退税时，可直接用“红字”冲减。

③工程尚未完工，企业在收到退税款时，作分录为：

借：在建工程

　贷：银行存款

④工程已完工并已投入使用，则企业在收到退税款时，作分录为：

借：在建工程

　贷：银行存款

同时，

借：固定资产

　贷：在建工程

⑤工程尚未完工，公司在缴纳滞纳金时，作会计分录为：

借：递延资产

　贷：银行存款

⑥工程已完工并投入生产经营，则公司在缴纳滞纳金时，应作会计分录为：

借：以前年度损益调整

　贷：银行存款

免征耕地占用税的单位和企业，也不存在相应的会计核算。

耕地占用税的会计处理

企业征用耕地获得批准后，按规定交清耕地占用税，应借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。如因结算差错等原因，需补交耕地占用税，分为以下两种情况进行会计处理：

1。工程尚未完工，或已完工尚未投入生产经营的，应借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目；

2。工程已完工并投入生产经营的，应借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目，同时，由于工程完工并投入生产经营，在建工程成本已形成固定资产价值，因此，还应转入“固定资产”科目，“借记”固定资产“科目，贷记”在建工程“科目。

（适用旧会计准则）

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过期未认证的增值税专票可以开具红字发票吗，关于红字发票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

过期未认证的增值税专票可以开具红字发票吗？

增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。

第二条规定，客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

增值税专用发票未认证过期能否重新开具？

一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

以上几种条件下的过期未认证发票还是可以抵扣的，过期未认证的增值税专票可以开具红字发票吗？相信大家意见有答案了，如果你们还有哪些有疑问的地方，可以在线向数豆子提出来，我们将为你们解答!

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营改增后总承包合同条款签订需要补充哪些重要条款，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与营改增相关的内容，一起来看看。

营改增后，总承包合同条款签订需要补充哪些重要条款

解析：营改增后，总承包合同条款签订需要补充的重要条款如下所示：

1、对合同价款进行“价税分离”

2、明确提供发票的类型。专票还是普通发票

3、调整保证金相关条款，明确保证金相关计算基数为不含税的工程价款。

4、明确甲供材中涉及发票的问题。

5、增加适用于工期跨“营改增”时点的工程项目的过渡期条款。明确因国家税制改革导致承包人增加的实际税负由发包人承担。

6、对于工程总承包合同，应分别针对设计、材料和设备采购、工程施工等不同税率业务分别约定合同价款、按照不同的适用税率开具发票等。

7、增加增值税发票开票信息

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增值税发票是不是都有效验码，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与增值税发票相关的内容，一起来看看。

增值税发票是不是都有效验码

不论是增值税普通发票还是增值税专用发票，都有校验码。

只要是增值税发票就有校验区，扫描税号错误跟扫描仪的识别率和发票字迹清晰程度有关，并不代表发票有问题。

增值税普通发票的效验码，就是发票防伪识别的一种特有的密文，就像钞票上的防伪码一样。 每张发票的密文都是独一的。

校验码可以查询发票的真伪，有些地区开具的增值税发票还可以通过校验码追查发票开具的内容，企业查询后与取得的发票内容相对比。

发票验证码在发票上的密码区内，在发票的密码区内有该发票的号码与发票号码一致，否则是假的。

目前发票从管理上分为普通发票和增值税发票两种。

1、普通发票具有以下特征：

在省国税监制的发票加盖椭圆形发票专用章，在地税监制的发票加盖圆形发票专用章，上环刻"全国统一发票监制章"字样，下环刻制"国家税务局监制"或"地方税务局监制"字样，中间刻制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联和票头中央。

发票监制章是识别发票真伪的重要标志;普通发票的发票联采用专用水印纸印制，用肉眼可看到发票联水印图案为菱形，中间标用"SW"，对着光线可见水印图案呈透明状;普通发票的发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。

2、增值税发票也有三种特征：在发票联和抵扣联印有防伪水印图案，中间有正反拼音字母"shui"，将专用发票的发票联和抵扣联背面对光检查，可以看到水印防伪图案。

发票联和抵扣联中票头套印的全国统一发票监制章有红色荧光防伪标记;发票联和抵扣联的中间采用无色荧光油墨套印"国家税务总局监制"字样和左右两边各印有花玫图案。

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"$"符号封顶，在"价税合计(大写)"栏大写合计数前用" "符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称"栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

增值税发票是不是都有效验码?数豆子小编告诉大家不论是增值税普通发票还是增值税专用发票，都有校验码。只要是增值税发票就有校验区，扫描税号错误跟扫描仪的识别率和发票字迹清晰程度有关，并不代表发票有问题。

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工程费用计入哪个科目，会计科目的问题，一直是各位会计们工作中的热门关注点，下面数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

工程费用计入哪个科目?

答：如果是建造承包商的话，开标前：

借：管理费用-投标费用

贷：银行存款

如果中标：

借：工程施工-(间接成本)投标费用(有的单位设"其他")

借：管理费用-投标费用 (红字)

如果未中标不作处理

如果是一般企业，就计入管理费用-投标费用;

如果数额较小且不经常发生就列入其它明细科目

建筑工程费用预算是怎样的?

答：工程预算也是一个过程，计算的结果就是把预算中各个项目都计算出来，例如单项工程预算，工程建设其他费，预备费，建设期利息，铺底流动资金。

第一阶段：收集资料;

第二阶段：熟悉图纸和现场;

第三阶段：计算工程量;

第四阶段：套定额单价;

第五阶段：编制工料分析表;

第六阶段：费用计算;

第七阶段：复核;

第八阶段：编制说明。

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投资收益在增值税主表如何申报，关于增值税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

投资收益在增值税主表如何申报?

根据上述规定，股权投资，是企业购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位。具体包括多种投资形式，因此要视具体情况来处理：

以货物、无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，应按销售货物、无形资产、不动产征收增值税。

【案例】

某公司境内所得1000万，取得的从境A国分回的股息90万(不含在境内1000万中)，A国预提所得税率10%，企税税率20%

申报表主表：投资收益填写90万，应税所得额1090万，应纳税额272。5万

附表六：境外已交预提所得税=(90/0。9)*0。1=10万

已交企税(100/0。8)*0。2=25万 即共缴35万

抵免限额=125*0。25=31。25万

则抵缴31。25万 剩余3。75万留抵

申报表主表：31、32行均为31。25万。

政策依据：

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：　　(一)将货物交付其他单位或者个人代销;　　(二)销售代销货物;　　(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

【相关阅读】

投资公司投资收益如何报税?

公司每月都需要报税的，一般情况下，按月报税的有营业税、城建税、教育费附加、应纳地方教育费附加、个人所得税等，季度报税的是企业所得税。

1、营业税=投资咨询服务收入*5%(月报);

2、应纳城建税=应纳营业税*7%(月报)等。

数豆子小编整理的关于投资收益在增值税主表如何申报的文章，其实里边是=有增值税核算部分的，本文案例有简单的展示，如有问题，可在线咨询。

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残疾人工资加计扣除包括哪些项目，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与加计扣除相关的内容，一起来看看。

残疾人工资加计扣除包括哪些项目?

企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

管理程序和要求

(1)企业应在年度申报前向主管税务机关提出书面备案申请并报送相关资料，除了优惠申请报告和备案表，主要应提供以下资料：

①已安置残疾职工名单、身份证号及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件

②与残疾职工签订劳动合同或服务协议的复印件;

③为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件;

④通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料。

(2)主管税务机关应对企业报送资料与税法规定条件的相关性进行审核，在规定时限内完成备案登记工作。主要审核要点包括：

①残疾人员的范围是否适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定;

②是否依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作;

③是否为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险;

④是否定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

(3)企业汇缴申报前，主管税务机关应结合对企业工资薪金真实性和合理性的审查，对企业实际支付的残疾职工工资的真实性和合理性按照规定原则进行形式上的审查。

税法上允许加计扣除的残疾职工工资，不包括企业发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。这与会计准则的规定有差异。也就是说，企业为残疾职工发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及社会保险费和住房公积金是不能享受加计扣除的。主管税务机关应审查企业申报的残疾职工工资不包括为残疾职工发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及社会保险费和住房公积金。

(4)主管税务机关应在相关性审核的基础上，通过纳税评估和税收检查等工作环节对企业享受税收优惠项目的真实性和准确性开展实质性审核。审核重点包括：

①审阅企业的工资制度规定等资料，审查是据实扣除的工资是否真实、合理否合理，审核支付残疾职工工资的具体内容，确认加计扣除基数的真实和准确;

②索取残疾职工名册和岗位安排资料，现场查看企业是否具备安置残疾职工上岗工作的基本设施，现场核查残疾职工是否实际在岗工作;

③审阅企业为残疾职工缴纳的社会保险缴费记录原始资料和银行对账单等资料，与劳动合同起始时间核对是否按月足额缴纳，必要时还可以向社会保险征缴机构函证缴费情况;

④审阅残疾职工名册、工资表和银行对账单等资料，分析是否定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资，必要时还应询问残疾职工，审查其他应收款等会计科目，确认工资实际发放。

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销售不动产要缴纳哪些税费，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与不动产相关的内容，一起来看看。

销售不动产要缴纳哪些税费?

答：出售方要缴营业税、土地增值税、印花税和各类附加税，购方要缴契税。应在地税征收大厅可房屋交易大厅征收办理。

销售不动产"税目的征收范围包括：

(1)销售建筑物或构筑物，是指有偿转让建筑物或构筑物的所有权的行为;

(2)销售其他土地附着物，是指有偿转让其他土地附着物的所有权的行为。其他土地附着物，是指建筑物或构筑物以外的其他附着于土地的不动产。

【销售不动产的相关问题】：

销售不动产的适用税率是多少?

答：销售不动产的适用税率为5%。

销售不动产的纳税时间是多久?

答：纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。"此项规定所称预收款，包括预收定金。

因此，预收定金的营业税纳税义务发生时间为收到预收定金的当天。

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企业对公账户进账不开发票需要扣税吗，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

企业对公账户进账不开发票需要扣税吗?

税务局查到肯定就要交

你可以先让朋友打一个借款单入帐

借：其他应收款

贷：现金

等钱到了帐户后你再打一个还款入帐

借：银行存款

贷：其他应收款

这样就形成了往来

延伸：企业对公账户进账不开发票需要扣税吗

对公帐户进出帐要缴税吗?

对公账户进出账不需要缴税

缴税是按收入的比例来缴纳的。但实际上很多企业是按发票金额缴税的。

所以如果税局来查对公账户的进出账时，发现银行往来资料里存在不开票未缴税的收入信息时，就需要补缴税和缴纳罚款了。所以企业必须保证每笔进出款都要有依有据。

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发票抵扣联应该怎么装订，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

发票抵扣联应该怎么装订?

答：只要把当月认证抵扣的"增值税专用发票的抵扣联"和盖有税务局认证结果清单的证明附在一起;

然后再把"增值税专用发票的抵扣联封面"和抵扣联、认证结果清单一起装订即可。

在"增值税专用发票的抵扣联封面"写上企业名称、税号、认证时期、抵扣联张数及税额;

然后再用装订钱装订起来即可。

可以去文具店里买一种"增值税专用发票抵扣联封面"。

然后把本月所认证的发票抵扣联，还有税务局认证窗口给你的认证清单，都放到里面装订起来，哪怕本月只有一张发票抵扣联也是需要这样装订的，而不是25份或50份集体装订。

如果是辅导期，实行隔月抵扣的话，认证比对表需要隔月才可以拿到，那么就先不装订，什么时候比对表下来了，什么时候再统一装订起来。

然后让财务人员放着，毕竟是财务资料，最好和其他财务文件资料放在一起，较隐蔽的地方，税务局的人会来检查的。

发票抵扣联有什么用处?

答：发票联和抵扣联，这两联对于一般纳税人的材料采购和抵扣进项税额是非常重要的，缺一不可。

发票联作为一般纳税人购买货物，从供应厂家里索取的增值税专业发票，其中有一联是发票联，和采购入款单和银行结算凭证一起作为财务部门帐务处理的原始凭证。

抵扣联是企业按照税法的规定在支付了上一道环节的增值税以后，在本单位或企业生产阶段可以抵扣的原始凭证。在向税务机关税务申报时，尤其是计算进项税额时，没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的。

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承兑贴现的账务处理，账务处理是每个会计都应该会的工作必备技能，但是免不了遇到一些自己一时无法解决的问题，下面一起来看看本文中的问题如何解决。

承兑贴现的账务处理

答：1、先计算贴现利息及贴现所得金额

贴现利息的计算，如果是附息票据，应先计算票据到期值，公式：

票据到期值=票据面值X票面利率X票据天数/360

如果是无息票据，则票据到期值就是票面金额

贴现利息=票据到期值X贴现利率X贴现天数/360

贴现所得金额=票据到期值-贴现利息

2、贴现的会计分录：

银行承兑汇票办理贴现，按从银行贴现所得资金的金额，借记”银行存款“科目，按贴出票据的票面金额，贷记“应收票据”科目，按二者之间的差额，借或贷“财务费用”科目，会计分录为：

借：银行存款

借或贷：财务费用

贷：应收票据

关于商业承兑汇票的会计分录？

答：1、收到商业承兑汇票时；

企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额， 借记“应收票据”，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

2、商业承兑汇票贴现时；

持未到期的商业汇票向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额）， 借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额， 贷记“应收票据”或“短期借款”科目。注意：如果商业承兑汇票附有追索权，则贷方计入“短期借款”，应收票据不终追确认；如果商业承兑汇票不附有追索权，则贷方计入“应收票据”。

3、如果附有追索权且贴现的商业承兑汇票到期时；

商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”。

拓展：

上述回答出自财政部于2006年10月30日发布了《关于印发<企业会计准则----应用指南>的通知》（财会[2006]18 号）中《会计科目和主要账务处理》，在《会计科目和主要账务处理》中对商业承兑汇票的处理有明确的规定。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，大家想了解的关于问题“承兑贴现的账务处理”就介绍到这里。经过本篇文章的详细介绍相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。获取更多财务会计知识，欢迎持续关注数豆子网的更新！

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未办理社保情况说明，关于社保的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

公司未办理社保情况说明

本公司有限公司（注册号/统一社会信用代码：）自XXXX年XX月XX日成立起，未办理过社会保险登记证、统计登记证，特此说明！由此产生的一切问题和法律责任，由公司自行承担。

个人

证明未办理社保情况说明

本人xxx，男/女，身份证号码，于xx年xx月xx日在xxxxxx公司工作，因个人原因，不愿让xxxxx公司为本人购买养老、失业、生育、工伤、医疗等五项社会保险，本人愿为此承担一切责任。特此证明！

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社保多交如何进行会计处理，关于社保的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

社保多交如何进行会计处理?

多收员工社保费应计入其他应付款科目中。

会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

企业缴纳社保怎么做会计分录?

企业分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--工资

计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--社保

次月发放工资时

借：应付职工薪酬--工资

贷：应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交杜保

借：应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款上交个人所得税

上交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

社保多交如何进行会计处理?通过阅读上述文章中数豆子的分析，想必大家对于这个问题已经有了自己的认知和理解。数豆子的官网上还有喝多丰富的资讯等着大家来发现，快来关注更新吧!

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所有者权益要素都包括什么，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与所有者权益相关的内容，一起来看看。

所有者权益要素都包括什么？

所有者权益要素包括：

(1)实收资本：企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。所有者向企业投入的资本，在一般情况下无须偿还，可以长期周转使用。

(2)资本公积：资本本身升值或其他原因而产生的投资者的共同的权益。包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额等。

资本(或股本)溢价，是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分;

接受捐赠资产，是指企业因接受现金和非现金资产捐赠而增加的资本公积;

外币资本折算差额，是指企业接受外币投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额。

(3)盈余公积：企业从实现的利润中提取或形成的留存于企业内部的积累。

(4) 未分配利润：企业留于以后年度分配的利润或待分配利润。

什么可以对所有者权益造成影响?

1、投入资本

投入资本是指所有者在企业注册资本的范围内实际投入的 资本。所谓注册资本，是指企业在设立时向工商行政管理部门登记的资本总额，也就是全部出资者设定的出资额之和。企业对资本的筹集，应该按照法律、法规、合同和章程的规定及时进行。如果是一次筹集的，投入资本应等于注册资本;如果是分期筹集的，在所有者最后一次缴入资本以后，投入资本应等于注册资本。注册资本是企业的法定资本，是企业承担民事责任的财力保证。

2、资本公积

资本公积是指归所有者所共有的、非收益转化而形成的资本，主要包括资本溢价(股本溢价)和其他资本公积等。

3、留存收益

留存收益是指归所有者所共有的、由收益转化而形成的所有者权益，主要包括法定盈余公积、任意盈余公积和未分配利润。

综上所述，大家应该已经对"所有者权益要素都包括什么?"这个问题有了最基础的理解。获取更多专业的会计知识，不妨来数豆子官网订阅相关课程。

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贷款购置资产利息支出会计处理怎么做，关于贷款的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

贷款购置资产利息支出会计处理怎么做?

利息的资本化在会计准则和税法中有着不同的规定，因而产生不同的资本化利息，实践中，存在着会计处理与税法规定相混淆、相代替的情况，影响了会计信息的准确性和所得税的正确计算，我们必须分清二者间的差异。它们的差异主要有以下几个方面：

1、借款的范围

会计准则规定，借款费用应予资本化的资产范围是固定资产，只 利息资本化有发生在固定资产购置或建造过程中的借款费用，才能在符合条件的情况下予以资本化。发生在其他资产(如存货、无形资产)上的借款费用，不能予以资本化。应予资本化的借款范围为专门借款，即为购建固定资产而专门借入的款项，不包括流动资金借款。

而税法则规定，纳税人为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本;纳税人借款未指明用途的，其借款费用应按经营性支出和资本性支出占用资金的比例，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。

也就是说，两者的主要区别在于：会计准则规定的资本化利息的范围特指购建固定资产，而税法规定的范围还包括无形资产;会计准则规定的借款特指购建固定资产的专门借款，而税法规定中还包括了未指明用途的借款。

二、资本化时间(期)

会计制度规定只有在同时符合以下3个条件时，利息才能开始资本化：资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

而税法规定的利息开始资本化时间则为借款发生日。

会计制度规定，当所购建的固定资产达到预定可使用状态时(资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态)，应当停止其借款费用的资本化。所购建固定资产是否达到预定可使用状态，可按以下几方面进行判断：(1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成;(2)所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用;(3)继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生;(4)如果所购建固定资产需要试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态。

也就是说：贷款利息在固定资产建造期间可以计入该资产的价值，当该资产交付生产使用后，应停止利息资本化，贷款利息有财务费用-利息来负担。

利息资本化的账务分录：

发生的复合条件的利息：

借：在建工程-其他-利息

贷：应付利息(直接支付时：银行存款)

连同该资产的其他价值在设备完工交付使用后结转资产原值：

借：固定资产--XX

贷：在建工程-其他-利息

贷：在建工程-其他有关支出

贷款购置资产利息支出会计处理怎么做?上文小编介绍了这个内容是怎么处理的，关于这个内容，利息的资本化，可以计入在建工程和固定资产，但是要根据实际处理，更多相关资讯，敬请关注数豆子的更新！

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小微企业免征增值税如何进行账务处理（案例分析），关于增值税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

小微企业免征增值税账务处理：

答：免征增值税应是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。

1。平时销售时按正常业务做：：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

2。月底把免征增值税做：

借：应交税金--应交增值税；

贷：营业外收入-补贴收入

3。增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，同样转入营业外收入就可以了。

案例分析：小规模纳税人餐饮企业，按季度申报缴纳增值税，2017年4月取得提供餐饮服务收入含税销售额为20600元，5月提供餐饮服务收入为41200元，6月提供餐饮服务收入为30900元，其中城市维护建设税适用税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%，不考虑其他情况，如何进行账务处理：

答：1。2017年4月账务处理

借：银行存款 20600元

贷：主营业务收入 20000元

应交税费-应交增值税 600元

同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理

借：税金及附加 72元

贷：应交税费----应交城市维护建设税 42元

应交税费----应交教育费附加 18元

应交税费----应交地方教育附加 12元

2。2017年5月账务处理

借：银行存款 41200元

贷：主营业务收入 40000元

应交税费-应交增值税 1200元

同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理

借：税金及附加 144元

贷：应交税费----应交城市维护建设税 84元

应交税费----应交教育费附加 36元

应交税费----应交地方教育附加 24元

3。2017年6月会计处理

借：银行存款 30900元

贷：主营业务收入 30000元

应交税费-应交增值税 900元

同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理

借：税金及附加 108元

贷：应交税费----应交城市维护建设税 63元

应交税费----应交教育费附加 27元

应交税费----应交地方教育附加 18元

4。季度末达到增值税制度规定的免征增值税条件，账务处理：

2017年二季度的销售额为20000+40000元+30000元=90000元，不超过9万元（含9万元），所以按规定免征增值税。季末时需将分离出来的增值税转入“营业外收入”科目，并交纳企业所得税。

借：应交税费-应交增值税 2700元

贷：营业外收入 2700元

同时将计提城市维护建设税和教育费附加冲回

借：税金及附加 -324元

贷：应交税费----应交城市维护建设税 -189元

应交税费----应交教育费附加 -81元

应交税费----应交地方教育附加 -54元

提醒：虽2017年5月当月销售超过3万元，但是季度没有超过9万元，所以可以全部免征！

以上就是由数豆子为您带来的小微企业免征增值税账务处理的相关问题及案例分析，希望能给您提供帮助。值得一提的时，数豆子为您提供的知识点均很重要，如果有案例分析的是重中之重，因此考生们需多加留意。

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做内帐的成本怎么算，关于成本的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

做内帐成本怎么核算?

答：内帐成本的核算：

1、按权责发生制原则做好几项大的费用计提归集分配，准确划分成本性开支与期间性开支。

2、按车间及所生产的产品品种分别核算出产品的成本。

3、成本核算出来后，与历史成本比较分析，找出分项成本的变动量、分析出原因，以便为车间的管理提供详实的数据。

4、对每期的期间费用要进行分类分析比较，对变动量大的找出原因，以利管理，增加管理企业效益。

要细心核算资料完整，记内帐及核算法是相同的。

内帐的成本应该怎么做?

答：按照实际发生额列支，包括所有的白条、收据等票据

以上就是关于做内帐成本怎么核算的相关内容，大家是否明白了呢?若对此还存在疑问请向数豆子提问，免费在线为你解答，更多关于内帐成本的核算内容请关注数豆子，持续为大家更新。

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供应商从货款里给赞助费如何做账，做账时，各位会计会遇到各种问题，数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

供应商从货款里给赞助费如何做账？

赞助费要分情况的。如果只是与经营活动无关的赞助，比如说就是年会赞助，只需要以方开收据给你，你凭此入账即可。对方要计入收入交企业所得税，不用交流转税的。

借 主营业务成本 发票上不含税

应交税费--应交增值税(进项税额) 发票上税金

贷 应付账款--供应商

借 应付账款--供应商

贷 主营业务成本 2000

借 应付账款--供应商

贷 银行存款

供应商从货款里给赞助费如何做账？

企业对外的赞助费，不能列入企业合法的成本列支。一般做法是列入营业外支出，在年度所得税汇算清缴时，调增应纳税所得额(赞助费额)，在做申报企业所得税。

借：营业外支出或资本公积

贷：银行存款或库存现金

供应商从货款里给赞助费如何做账?上述文章中数豆子已经对赞助费的相关财务处理介绍完毕了，看到这里的小伙伴应该都有了自己的收获。更多精彩的财务会计干货尽在数豆子，想要了解更多就来关注吧!

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未分配收益是什么意思，关于收益的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

未分配收益是什么意思

未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。

它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

未分配利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指明特定用途的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。

进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：

（1）未分配利润核算是通过“利润分配----未分配利润”账户进行的。

（2）未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配----未分配利润”账户的贷方。同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配----未分配利润”账户的借方。

（3）年末结转后的“利润分配----未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

以上就是对于未分配收益是什么意思的相关内容介绍，对此大家若还有疑问欢迎向数豆子提问，本文到此结束。

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到大厅申报需要带印章吗，关于申报的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

到大厅申报需要带印章吗

需要，需要携带公章。

1、 综合纳税申报表要填好你要报税的金额，公章，法人代表章

2、资产负债表，利润表

3、就这样可以去报税了

4、如果你是电脑网上申报，把综合纳税申报表的金额数填上，再报填上财务报表的数据就可以了

去刻公章需要什么手续?

刻章备案须知以及办理流程

一、凡持有工商部门核发的《营业执照》的单位和个人申请刻制印章，须具备以下条件：

(一)新成立的企业申请刻制印章，须持以下资料，并附印章样模，到属地公安机关办理：

1、《营业执照》副本原件和复印件一份;

2、法人代表和经办人身份证原件及复印件一份;

3、法人代表授权刻章委托书。

(二)已成立的企业申请刻制部门章或专用章，须持以下资料，并附印章样模，到属地公安机关办理：

1、企业同意刻章证明;

2、《营业执照》副本原件和复印件一份;

3、法人代表和经办人身份证及复印件一份;

4、法人代表授权刻章委托书。

二、党、政、军机关和事业单位申请刻制公章应具备以下条件：

(一)党、政、军机关和事业单位申请刻制印章，须持以下资料，并附印章样模，到市公安局综合办证大厅或到南沙区公安分局综合办证大厅办理。

1、政府批文或本单位上一级主管部门的批准成立文件;

2、上级主管部门同意刻章证明;

3、经办人身份证原件和复印件一份。

(二)社团组织申请刻制印章，须持以下资料，并附印章样模，到市公安局综合办证大厅或到南沙

区公安分局综合办证大厅办理。

1、民政部门核发的团体登记证明;

2、民政部门同意刻章证明;

3、负责人及经办人身份证原件和复印件一份。

(三)外地驻穗机构、境外企业驻穗办事处申请刻制印章，须持以下资料，并附印章样模，到市公

安局综合办证大厅或到南沙区公安分局综合办证大厅办理：

1、外地驻穗机构需提供广州市协作办公室核发的《全国各地驻穗代表机构备案登记证》原件及其复印件一份，境外企业驻穗办事处需提供国家工商总局核发的《外国(地区)企业常驻代表机构登记证》

以及广州市工商局核发的《外商投资企业办理机构注册证》原件及其复印一份;

2、派出机构同意刻章证明;

3、驻穗机构(办事处)负责人及经办人身份证原件和复印件一份。

三、补办遗失印章，单位更名重刻印章应具备的条件：

(一)单位印章遗失补刻，须持下列资料以及办理新刻印章所需资料(本须知第一、二条规定的相应资料)，到原备案单位按申请新刻制印章程序办理：

1、属地派所报案回执;

2、登报声明;

3、上级主管部门同意补刻印章证明，股份制公司除需上述条件外，还须提供股东名录和全体股东

共同签名的补刻印章申请书。

到大厅申报需要带印章吗?上述文章中数豆子对此进行了具体的解答，不仅需要携带公章，还需要相应的财务报表资料。文章中还讲解了刻公章所需的资料以及办理的具体流程，希望本文的内容会对大家有所帮助。

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预售商品房是否要缴纳所得税，会计们日常工作中一定会遇到所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

预售商品房是否要缴纳所得税

按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定，企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。会计上，由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因，预售房款不符合收入确认条件，应当作“预收账款”处理。

需要缴纳所得税，税法规定房地产开发企业在预缴企业所得税时，根据预计计税毛利率计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额。计算公式为：

本期应纳税所得额=本期开发产品预售收入×预计利润率-期间费用-营业税金及附加

预售商品房转让怎样缴纳有关税费

按照有关商品房转让的规定，预售商品房再转让的前提条件，首先是《商品房预售契约》应在有效期之内。在具备这一前提条件后，其办理程序如下：

1、转让方与受让方须签订转让合同(一式两份)，合同中应载明转让的预售契约编号、转让原因、转让金额、转让面积、转让方与受让人的权利和须承担的义务等内容。其中，转让金额与原预售契约价款相一致。转让合同需经开发企业认可、签字盖章。

2、转让双方持预售契约、转让合同及有关的证件到销售登记的交易管理部门申办预售转让登记。经审核转让合同并符合规定的，经办人填写《预售商品房转让审批表》，报市房屋土地管理局审批。

3、交易管理部门对批准转让的，通知转让双方缴纳印花税。按预售合同金额的2%收取手续费，由转让方支付。转让合同加盖“预售登记专用章”。其中两份贴有印花税的正本由转让方／受让方各执一份，副本由开发企业、交易管理部门各执一份。转让方所持预售契约正本移交给受让人，待房屋正式交用后，凭此件办理过户手续。经办人将转让合同副本、转让审批表等有关材料归入原登记留存的预售契约档案。对不准转让的，应通知转让人。

4、商品房预售登记后，购房人(个人)要求更名的，根据继承权的亲属关系可在预售契约上更名，办理时应出具经公证的亲属关系证明。其他不具亲属关系的应按转让程序办理。

预售商品房需要转让时，由于是个人之间的交易行为，因此交易双方成交的前提首先是双方取得信任。双方对房屋的成交价、房屋的品质、房屋的产权状况等都要有明确的认知，但由于这种行为毕竟不属于购房人与企业之间发生的关系，因此为了稳妥起见，此种交易最好是委托律师或房地产代理机构代为办理。中介机构在交易过程中可以协助当事人对房屋的价值、成交价格、房屋的品质、房屋的权属状况、房屋的实付款状况以及房屋原购销合同中的权利约定条款进行评估调查和必要的审核工作，从而保障交易双方当事人权益。中介机构在交易过程中能起到的另外的一个重要作用就是，为当事双方办理繁琐的房屋过户手续。如果委托中介机构代理成交了房屋，中介公司一般要向购房一方收取2%-3%的代理佣金，如果原房屋所有人未交纳契税，购房一方还要补交3%-6%的契税，转让方如果出售价高于购入价25%，还要根据差价的幅度交纳增值税。

预售商品房属于《中华人民共和国营业税暂行条例》（1993年12月13日国务院令第136号）所规定的营业税（销售不动产）应税销售行为，应当遵从营业税的规定确认纳税义务的发生时间。 一、销售不动产纳税义务发生时间的基本规定 营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 二、销售不动产纳税义务发生时间的特殊规定 （一）采取预收款方式的纳税义务发生时间。纳税人销售不动产，采取预收款方式时，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。 （二）无偿赠送不动产的纳税义务发生时间。纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 （三）转让土地使用权或销售不动产预收定金的纳税义务发生时间。预收定金的营业税纳税义务发生时间为收到预收定金的当天。 三、纳税人在预售商品房时，必须按照规定开具地方税务机关监制的销售不动产专用发票。如实反映和报告所实现的销售收入，按照纳税期限的规定依法申报缴纳税款。

预售商品房是否要缴纳所得税？通过对数豆子小编整理的相关法规的学习，预售商品房是要缴纳所得税，是要计入本期收益的。而且预售商品房转让也是要缴纳税费的哦。大家明白了吗？如还有不明之处，记得咨询数豆子的老师哦。

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没有发票的报销款可以入账吗，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

没有发票的报销款可以入账吗？

没有发票只有收据，能不能入账要视情况而定。

首先说收入的问题，单位不开发票只有收据的收入是必须入账的，这牵扯到向税务部门缴纳税款的问题，如果不入账，税务局查账的时候会罚款

然后说费用的问题，这又要分两个方面，国家事业单位，只能开具行政事业收据，这种收据是财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证，是可以入账的，没有问题；而一般企业之间的业务交流，企业和个人之间的业务交流，想要入账就必须要发票了，因为收据不是合格的原始凭证。

对于长期挂账的其他应收款怎么平账：

（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司又对这个费用是认可的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整，不能在所得税前扣除。（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

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银行开银行承兑汇票怎么写会计分录，会计们日常工作中一定会遇到会计分录的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

银行开银行承兑汇票怎么写会计分录？

答：对于银行开银行承兑汇票，其会计分录如下：

借：其他货币资金一银行承兑汇票

贷：预收账款一xxX

如果银行承兑汇票转给其他公司

借：预付账款一xx

贷：应收票据

【相关阅读】

银行开银行承兑汇票到期了如何处理？

1、友好协商

协商得法是最佳的解决方式，但在种种因素的作用下如协商而未决，则会造成损失的进一步扩大。

2、追索前手

在票据贴现，转贴现中如与承担人（行）协商无果的情况下，依《票据法》和合同约定及时向前手追索损失，这是银行维权较好的手段之一。

3、诉讼

在前述方法均无效的情况下，诉讼将是银行的最终选择。大多数的票据交易是非清晰，权利方胜诉的概率较高。诉讼的证据准备将是能否胜诉的关键。

4、其他方式

票据交易中，当事人一方有银行参与其中的，这在转帖先业务中表现尤为突出，还可以采取如下方式：

（1）向违约银行的上级反映，请求协助解决。

（2）想当地中国人民银行反映，请求协调解决。

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企业发给员工的补贴要交个税吗，关于个税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

企业发给员工的补贴要交个税吗

首先给大家列举下我国相关的条例和通知：

1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令（2008）第519号）第八条　各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）

　个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。而对于企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

3、个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

所以，根据上述规定，个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。而对于企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的部分及企业以现金发放的医疗补贴，应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。对企业发放的劳保、交通补贴应作为与任职或者受雇有关的补贴所得，并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

对于企业每月给职工发放的交通等补贴怎么做账？

【答】：单位发放给职工的补贴，应计入应付职工薪酬科目，

会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金/银行存款

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出。

好了，关于“企业发给员工的补贴要交个税吗”以及补贴的账务处理，上述文中做出了详细的解答，相信大家看完，可以很自信的说出企业发放给员工的补贴要交个税的，希望上述内容可以帮助到大家，想要获取更多财务知识的，欢迎继续关注我们数豆子的更新呦！

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办公用机械可以计入什么科目，会计科目的问题，一直是各位会计们工作中的热门关注点，下面数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

办公用机械可以计入什么科目?

一般的话，则计入到管理费用-办公设备

若是设备价值超过两千的，而且使用年限可以超过一年的，一般要计入固定资产科目。

入帐次月起按月计提累计折旧。

办公用品会涉及哪些会计科目?

办公用品可能涉及：低值易耗品、销售费用、管理费用、制造费用等科目。

具体看单位是否将办公用品入库核算。如果入库，一般计入低值易耗品。

领用视不同部门计入相关费用：管理部门计入管理费用，销售部门计入销售费用，车间管理人员领用计入制造费用等。

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退回的电话费怎么做分录，关于分录的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

退回的电话费怎么做分录

方式一：

借 银行存款(现金)

贷 营业外收入

方式二：

冲你们当时付电话费时的往来。

借：库存现金

贷：其他应收款-电话局数豆子整理的

退回费用会计分录怎么做

解：退回费用做法，如甲公司发生下面经济业务：

(1)2018年1月5日，行政部门张某出差预支差旅费1600元，以现金支付 借：其他应收款 1600 贷：库存现金 1600

(2)2018年1月10日，张某出差回来，报销差旅费1300元，退回现金300元 借：管理费用 1300库存现金 300 贷：其他应收款 1600

退回的电话费怎么做分录，一般入账，讲究合理清晰，毕竟科目明细是一个大的准则，便于清查，本文呢所说的两种方式都有一定道理，你会怎么选。

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资产负债表的编制方法有哪些，关于资产负债表的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

资产负债表的编制方法有哪些

方法：

1。根据总账科目余额直接填列；

2。根据总账科目余额计算填列；

3。根据明细科目的余额计算填列；

4。根据总账科目和明细科目余额分析计算填列；

5。根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。

⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额

⑵应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额

⑶预收款项=“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

⑸预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额

⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额

⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额

⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额

⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额

⑽长期借款=“长期借款”总账余额--明细账中1年内到期的“长期借款”

⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额--明细账中1年内“长期待摊费用”

⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额

资产负债表和利润表的勾稽关系

和差勾稽关系，资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项。

因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。

资产负债表期末未分配利润=期初未分配利润 + 利润表的本期实现的净利润 - 提取盈余公积 - 对股东分配 + 盈余公积弥补亏损

资产负债表的编制方法有哪些，上文的介绍是不是很复杂，一些公式的表达，就是资产负债表的填制逻辑，不过光看这些内容也不能学习好这个知识点，最好多练一练。

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房地产企业收到的税票有哪些，每个企业都离不开会计，在企业里做会计，免不了遇到各种问题，下面一起来看看本文的问题如何解决。

房地产企业收到的税票有哪些

答：一、工程发包的发票取得

1、大包合同的发票取得。

房地产企业如果将工程发包给建筑企业（包工包料），那么建筑企业开具的发票，应该全额按10%或者3%开具发票，区别就在于老项目（或甲供）与新项目。

同时，需要提醒到大家，总局2016年第23号公告规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。而在土地增值税的规定（总局2016年70号公告）也是非常明确的，对发票的备注栏未注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，土增税不得税前扣除。

2、甲供工程的发票取得。

在营改增之前甲供部分是需要建筑企业交纳营业税，营改增之后不存在这个问题。营改增初期，为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易征收，那么房地产企业可能取得的就是3%的增值税发票。而根据财税〔2017〕58号文件的规定，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。使得建筑企业只可以简易计税（不可以选择），房地产企业就只能取得3%的增值税发票。

二、总分包工程的发票开具

建筑企业总包纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，计算应缴纳的税款。但是，给房地产企业开具发票时，需要全额开具。

案例：A公司承包一项甲供工程，2018年1月结算款600万，支付给分包方240万，其中分包方自产材料200万，人工40万，问发票该如何开具？如果分包方的材料是外购的，又该如何开票呢？

我们先来讲讲分包方自产材料的处理方式：A公司按差额征税，A公司取得600万工程款，分给分包方240万，那么A公司的税款为： (600-240)÷1。03×0。03=10。49万

有些穗友就提出了疑虑：对于总包方取得的200万自产货物的发票（税率16%），是不是不可以抵减总包方的工程款收入？这是一个误解，按照税法的规定，分包方自产的货物也是分包工程款的一部分，即使发票是货物的发票，因此这部分也是可以抵减的。

当然，如果分包单位材料纯粹是外购，那么这240万可以理解为完全外包，差额纳税扣除240万就不存在任何争议。

三、混合销售的发票开具

房地产企业如果向商贸企业采购玻璃幕墙（外购），同时对方提供安装的，应该全额按照销售货物开具发票，房地产企业应该取得16%的增值税发票。

但是，如果商贸企业自产玻璃幕墙，销售给房地产企业并提供安装服务的，就需要分别给房地产企业开具销售货物发票（税率16%）及提供建筑劳务发票（税率10%征收率3%）。【总局公告2017年第11号-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告】

另外，有一种特殊情况需要大家格外注意，即关于电梯销售及安装税务总局有特殊的相关规定：

一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

四、挂靠经营发票开具

案例：自然人A以建筑企业B的名义承揽了一项工程，B签订合同并开具发票，那么B开具的发票是否属于虚开呢？

根据国家税务总局公告2014年第39号的规定：

1、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；

2、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；

3、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

符合以上规定的不属于虚开发票；因此对于A以B的名义承揽工程，并且B签订合同，那么收取工程款的就是B，所以这种情况不属于虚开发票。

五、集团内部共享资质发票的开具

例：建筑集团总部中标，授权给分公司施工，那么发票该如何开具，是否会涉及到虚开？

总公司中标，由分公司施工，发票应由实际施工的分公司开具，不属于虚开发票，并且这个发票是允许抵扣进项税的。

根据国家税务总局公告2017年第11号的规定，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

房地产开发企业收到预收款应该怎么开票

按照财税【2016】36号文件关于纳税义务时间的规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。也就是说，文件并没有规定，房地产企业采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

当然，国家税务总局2016年第18号公告中规定， 房地产企业收到预收款一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

我们要注意，纳税义务时间指的是在那个时间有了纳税义务，需要申报纳税；而18号文件规定的是一种预缴增值税的情形，并不是说企业产生了纳税义务。从法理上来讲，是不一样的。（当然，从实操上来说，很多人觉得是一样的）从开具发票的角度来说，到了纳税义务时间，企业应该向客户开具发票；而预缴增值税时，并没有到纳税义务时间，不应该给客户开发票。

因此，从法理上来说，房地产开发企业收到预收款时开具收据就可以，而不用开具发票。但由于购房人向有关单位办理银行及公积金按揭贷款、办理抵押登记、缴纳契税、申请购房补贴时均需提供发票，在此背景下，房地产企业如何向客户开具发票出现了不同的做法：

允许房地产开发企业在收到预收款时，向购房者开具增值税普通发票，在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票，在发票备注栏单独备注“预收款”。（山东、湖北、黑龙江、江苏等）

房企向购房者开具增值税普通发票，税率填写3％的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。（河南等）

有些地方坚持房地产开发企业可在收到预收款时，向购房者开具收据。待购房交易正式完成后，购房者以收据向房地产开发企业换取增值税发票。（新疆、江西等）

国家税务总局公告2016年第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（8月18日颁布）中规定：……

（十一）增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。

使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。……

按照上述规定，房地产开发企业在收到预收款时，应该向购房者开具增值税普通发票，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。

以上详细介绍了房地产企业收到的税票有哪些，也介绍了房地产开发企业收到预收款应该怎么开票。作为一名房地产企业的税务会计，一定要明白房地产企业是可以取得很多税票的，这些税票很多都是可以抵扣进项税的。如果你不是很明白，那么咨询一下数豆子在线老师吧。

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服装消费税税率与征收范围是什么，关于消费税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

服装消费税税率与征收范围是什么?

消费税是对奢侈品征税的税种，服装不属奢侈品所以不征税。

我国消费税是根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《消费税税目税率表》列举的十四大类货物征收消费税，没有列举的不征收消费税。

由于服装不属于《中华人民共和国消费税暂行条例》和《消费税税目税率表》列举的十四大类货物，因此，不征收消费税。

服装消费税税率与征收范围相关阅读

酒类消费税税率是多少?

中华人民共和国国务院令539号《消费税暂行条例》规定酒的消费税率如下：

上文针对服装消费税税率与征收范围是什么这一问题做出了详细的解答，酒类消费税税率是多少?更多消费税相关内容请关注本网的更新，可随时在窗口与答疑老师进行在线咨询哦!

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原材料用于在建工程进项税要转出吗，会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

原材料用于在建工程进项税要转出吗?

答：如果是外购用于不动产，如房屋的建设，其进项税额需要转出：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

但是如果是外购用于生产线，生产设备的建设，其进项税额不需要转出，这个问题我们还是要注意一下的。

原材料用于在建工程为什么进项转出?

增值税的进项税额抵扣，前提条件是进项要用于"应税项目"，就是说要产生销项税额。

而材料固定资产，是用于了"非用税项目"，即固定资产不直接对外销售，不再产生销项税额。

这样如果用于固定资产的材料抵扣了进项税额，那就会造成纳税人少交增值税，这个是税法所不允许的。

所以，要对用于固定资产的原材料作进项税额转出，也就是将其已抵扣的进项税额冲减回来。

如果购建的固定资产是生产类型的设备而领用存货时，进项税可以抵扣。

纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍可以抵扣进项税额。

必须注意的是，房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额，不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物，均不得抵扣。二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。转型后，购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣，只有用于不动产在建工程的不允许抵扣。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程，不能抵扣进项税额。

原材料用于在建工程进项税要转出吗的内容，数豆子小编就介绍到这，原材料用于在建工程进项税要分情况进行处理，本文还介绍了原材料用于在建工程为什么进项转出的原因，希望大家好好学习这些知识，对以后的的工作打下基础。

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小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗

答：不管是小规模纳还是一般税人，企业所得税都是按季预缴，年度汇算清缴。

1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额

借：所得税费用

贷：应交税金-应缴企业所得税

季度移交

借：应交税金-应缴企业所得税

贷：银行催款

2、年度按照税法进行调整应纳税所得额，将会计利润调整为税务利润，计算年度应纳所得税额，进行应纳企业所得税汇算清缴。就是与预缴数比较，多退少补。

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。

《所得税法》第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

小规模纳税人的企业所得税怎么算?

答：第一种是核定征收。

这种主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，在进行所得税的核算征收。

比如，某小规模纳税人2018年收入额为200万元，核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2018年的应纳税所得额为：200万*15%=30万元。

按照目前小微企业所得税优惠政策，所得税税负为5%，该企业2018年应纳企业所得税为：30万*5%=1。5万元。

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人，采取的都是查账征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账目，是一个基本的要求。

查账征收企业所得税，要从每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，来计入应纳税所得额。比如，某公司2018年，扣除这些费用税金等余额为120万元，那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元。

本文围绕小规模纳税人的企业所得税讲解，具体讲了小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗这个问题，企业所得税必须进行季度预缴，在一定的时间内。数豆子持续更新精彩知识，欢迎关注。

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为什么有些单位不要手撕发票，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

为什么有些单位不要手撕发票

答：主要是手撕发票假票多，

近年来审计严格，所以，超过一定金额，必须是机打发票。

且可以去税务网站上查实真伪。

如果是小额的，那么定额发票还是有的。

发票具有如下功能：

1、证明交易双方的主体资格。开票方在发票上盖章，购买方持有发票，证明是交易的一方。

2、交易行为的凭证。你消费的，支付了餐费，他给你开票了，证明交易完成了。

3、作为报销凭证。如果你购买或消费是代表一个群体(公司组织)，你要对你花的钱有一个用途说明，由这个群体给你价值补偿，发票就是证明。

4、这个群体在经营过程中是发生了相关费用的，这个费用手续合法，税务局会认可的，在交纳所得税时允许扣除的，你说的抵税就是这个意思。

5、作为主张权利的依据，比如你购买了产品或服务，是有保修期或服务期间的，在这个期间内，你的发票证明你有这样的权利。

6、有个别发票还有其他用途，比如车、船票等特殊发票，还含有人身保险的成分，一旦出现人身伤亡，还是保险理赔的依据。

不管是普通发票和手撕发票，我们都要遵循税务局相关政策，不能使用或者开办假发票，不然后果是自己承担。好了，为什么有些单位不要手撕发票的内容已经介绍完了，希望会对你有用!

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收到的开发商违约金是否缴纳个税，关于个税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

收到的开发商违约金是否缴纳个税

《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]865号）规定，商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。您应参照上述文件按照“其他所得”计算缴纳个人所得税。

开发商违约的情况有哪些？

1、逾期交房

如今大多数新房都是期房，但是购买期房的话确实也会存在一定的风险，这其中逾期交房就是比较常见的一种风险。因为有很多购房者是租着房子等新房子的，逾期不交房会使购房者的经济压力变大。

2、与约定不符

开发商违约的情况还包括，购房人收房后发现房屋的品质与当初合同约定的不相符。具体情况有很多种，比如面积有出入（大于3％）、窗户的弧型窗变成平面窗、水电气未能到户等等，这都属于开发商的违约。如果是因为一些细小的质量瑕疵导致与合同约定的交房标准不符，则不应当看成是开发商的违约。

3、宣传与实际交付的房子不一致

宣传与实际交付的房子不一致，主要包括房子的地理位置、基本价格、面积、户型、装修标准、小区绿化、物业管理、周边配套等与实际不符。商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出售方就商品房开发规划范围内的房屋，及相关设施所作的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约。

4、不合理收费

购房者在买房时还需要关注的另外一个重要方面就是收费情况，哪些费用该收而哪些费用不该收。比如，收费时不能收取一年以上的物业管理费，也不能收取超出公摊部分的费用，更加不能强行收取办理房产证的手续费等等，如果开发商单方面发生这些行为，则属于开发商违约。

开发商违约时如何向开发商要违约金？

如果在房屋买卖合同中对违约金作出了规定，或者法律对违约金作出了直接规定，那么开发商就需要承担违约金。但是如果想知道开发商违约金的具体计算方式，则可以由商品房买卖合同约定，没有约定时，按照法律规定确定。

房屋买卖纠纷与其他买卖纠纷一样，购房者向开发商要求支付违约金时，需要有证明开发商存在违约的证据，还需要是证明其实际的损失的证据，否则就可能得不到违约金，或者得到的违约金不足以弥补损失。

收到的开发商违约金是否缴纳个税？由于开发商的原因，导致购房出现违约情况，开发商需要向买房者支付违约金。购房个人从房地产公司取得的违约金收入，应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。

以上就是关于收到的开发商违约金是否缴纳个税的详细介绍，更多与个税有关的内容，请继续关注数豆子，希望本文对你有所帮助。

房产税税源信息如何采集申报，关于申报的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

房产税税源信息如何采集申报

答：房产税税源信息如何采集、申报?房产税税源登记(变更)主要是对负有房产税纳税义务的纳税人房产详细信息进行登记，并根据内部已收集到的相关信息与纳税人报送的数据进行比对核实，以保证登记信息完整准确和税款的足额缴纳。

纳税人在办理税务登记时应随同办理房产税税源的初始登记。在以后日常管理中，纳税人因涉及房产情况变动的应办理房产税税源的变更登记。

登陆http：//www.12366.cn/etax/网址，填写纳税人税号和密码，登陆系统。

1、首次进行房产税信息采集：申报征收→房产税税源信息采集 →进入“房产税税源信息采集(优化版)”界面 →【增加】→进入“房源信息”界面根据实际情况填写纳税人类型、所有权人识别号、所有权人名称、产权证书号、房产名称、房产用途、房屋取得时间、建筑面积，行政区划为“莱城区”，所属街道为“鹏泉街道办事处”，土地坐落详细地址为该宗土地坐落地址，所属主管税务所为莱芜市地方税务局高新技术产业开发局分局管理科→【保存】→提示“保存成功，是否维护应税明细信息”→【确定】→ 进入“应税信息”界面→【新增】→ 选择【房屋应税信息(从价)】，根据实际情况进行填写，减免信息也在此页面一并填写。注：如果有房屋出租情况，还应根据实际情况填写【房屋应税信息(从租)】，其中申报租金所属租赁期起、止，由付款时间的界定，减免信息也在此页面一并填写。→【保存】→【确定】，流程结束。

2、修改房产税税源信息：申报征收→房产税税源信息采集 → 进入“房产税税源信息采集(优化版)”界面 →【基本信息】→进入“应税信息”界面→【修改】，根据实际情况进行修改信息→ 【保存】，本流程结束。

3、房产税申报：申报征收→ 房产税申报→进入“房产税申报(优化版)”界面，税费所属时期起为“每季初”，税费所属时期止为“每季末”，纳税期限为“按季申报”→【填写申报表】，检查申报数据→【申报】→【确定】→【打印】即可打印“房产税申报(优化版)回执”和“房产税申报表” →【缴款】，完成申报缴税。

什么是房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。

2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。

国家统计局公布的数据显示，2014年全国城镇居民7。49亿人，人均住房33平方米，商品房均价6300元/平方米，按此估算，城镇住房共247。2亿平方米，全国住房总价值156。3万亿元，按1%税率征收房产税，房产税收入共计1。6万亿元。考虑一定比率免征，实征房产税收入还要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趋势推算，到2017年土地收入将减少到1。5万亿元左右，相当于可征收房产税总额，而很多地方财政的土地出让收入会更早一些下降到不及可征房产税收入的程度。 [1]

2011年1月，重庆首笔个人住房房产税在当地申报入库，其税款为6154。83元。2012年8月12日，30余省市地税部门为开征存量房房产税做准备。2013年7月，房产税改革扩围有可能下半年落成，杭州也许成为第三个征收房产税的城市。

本文详细介绍了房产税税源信息如何采集申报，也介绍了什么是房产税。作为一名需要交纳房产税的个人或者是企业，一定要非常清楚，房产税税源信息采集申报应该按照本文所讲进行处理。如果你阅读了本文不太明白，那么咨询一下数豆子在线老师吧。

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专票和普票如何区分简易征收，关于专票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

专票和普票如何区分简易征收？

简易征收(营改增办法中叫简易计税方法计税)一般指的是全额，即以全部销售收入为销售额，按照征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。比如，自来水公司销售自来水，如果自来水公司选择一般计税方法计税，销售给用户收取水费10000元，则其增值税销项税额就是10000×13%=1300元，申报时应当减去为生产自来水而投入的成本取得的专用发票所包含的增值税进项税额。如果自来水公司采用简易征收，则其应交增值税就是10000×3%=300元。

一般纳税人?用的是简易征收，开具增值税专 票税率就是征收率。如果征收率是3%，那还是三个点。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局 关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十九条的规定，纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发 票的接受方开具增值税专用发 票，并在增值税专用发 票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人提供应税服务。

(二)适用免征增值税规定的应税服务。

因此，财税〔2013〕106号文件附件2第一条第六项中可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的一般纳税人，可就简易计税方法计算增值税的应税收入开具增值税专用发票。

上文小编为大家举例介绍了专票和普票如何区分简易征收，以及选择简易征收开3个点的专票还是普票这两个内容，更多精彩内容，敬请关注数豆子的更新！

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车辆以租代购怎样交税，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与交税相关的内容，一起来看看。

车辆以租代购怎样交税？

近日，湖北省襄阳市某汽车销售公司李会计反映，该公司最近推出了"以租代购"方式的汽车融资租赁业务。即购车时，消费者只需交纳一定比例的首付款，租赁期满车俩所有权归消费者所有。可在对收取的租金收入，进行申报纳税时，不知道缴纳什么税?

根据《国家爱税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函{2000}514号)规定，融资租赁是指具有设备租赁性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位多从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，其租金收入均按《中华人民共和国营业税条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其它单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税，不征收增值税。该公司应对照文件来缴纳。

车辆以租代购怎样交税？数豆子上文的介绍是征收营业税，不征收增值税。具体请看上文具体文件，敬请关注数豆子的更新！

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退税率为零计提的销项税额要直接交掉吗，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与销项税相关的内容，一起来看看。

退税率为零计提的销项税额要直接交掉吗?

出口退税率为0且特殊商品标式为“1”，是取消退税率须视同内销征税。

如果出口退税率为0且特殊商品标式是“2”，出口环节免税。

特殊商品标式请在“出口退税申报系统”的系统维护-代码维护-海关商品码中输入商品编码后查询。

一般贸易出口的退税率为零的货物，在增值税纳税申报时，企业应按照《零退税率出口货物征税明细表》中一般贸易汇总数，直接在当期《增值税纳税申报附列资料(表一)》“按适用税率征收增值税货物”第3行“开具普通发票”中，按17%税率或13%税率分别填列销售额和销项税额。

系统在生成增值税纳税申报主表后，上述数据会自动统计到增值税纳税申报主表第2行“应税货物销售额”和第11行“销项税额”栏目内。

退税率为零计提销项税如何做账?

外贸企业出口退税率为零的商品计提销项税金：

借：应收账款(或预收账款、银行存款)

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：主营业务收入

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收到的发票开票人是管理员,这样的发票有效吗，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

很多人有这样的疑问，收到的发票/开的发票，一不小心开票人弄成了管理员，那么这样的发票是有效的吗？

一般来说呢，只要公司名称、税号没错，密文区清晰，这张发票都是可以认证的。下面的开票人写成了管理员可能是对方财务开票时没注意用管理员的账号登陆的，这个是没影响的。

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固定资产内部调入的账务处理怎么做，关于固定资产的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

固定资产内部调入的账务处理怎么做?

举例：固定资产从一号店调到二号店，原值20000，已提折旧5000，统一核算。

答：1、固定资产内部转移(内部调拨)不需要做账务处理;

只需要在固定资产模块下修改使用部门和使用人。

2、如必须根据固定资产内部调拨单做分录，如采购部的电脑给到销售部，则：

借：固定资产-电子设备-电脑-销售部

贷：固定资产-电子设备-电脑-采购部

【固定资产内部调入的相关问题】：

无偿调入的固定资产，其贷方应记入什么科目?

答：无偿调入，如果可以理解为捐赠，则分录为：

借：固定资产(入账价值以公允价值入账)

贷：营业外收入--捐赠利得

以上就是关于固定资产内部调入的账务处理应该怎么做的相关问题以及相关内容介绍，对此大家若还有什么不明白的问题，欢迎向数豆子的答疑老师提问，免费在线针对性为你解答，更多相关资讯内容尽在数豆子，本文到此结束。

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外经证报验后还需要开票怎么办，关于开票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

外经证报验后还需要开票怎么办?

可以开票

一般需要：

1、外经证

2、税务登记证副本及复印件

3、公章等

但是，各地在具体要求上是不一样的，请以当地税务局的规定为准

外经证报验后还需要开票怎么办相关阅读

开完外经证为什么要在30日之内报验?

是到你外出的地方找当地税务机关报到，不然对方怎么知道你在那有经营活动

缴销外经证需要的报验单是指外经证报验联拿回开具外经证明的税务机关报验。

外出经营活动税收管理证明，是指纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

以上就是数豆子小编为大家整理的关于外经证报验后还需要开票怎么办的全部内容了，开完外经证为什么要在30日之内报验?如果仍有疑问，可与窗口答疑老师进行在线咨询。

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商企预提待付费用如何进行会计核算，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与会计核算相关的内容，一起来看看。

商企预提待付费用如何进行会计核算

预提待付费用是指应由本期负担，但由后期支付的费用，如预提银行借款的利息。通常情况下，银行借款的利息一般采用按季结算的办法，为了正确核算费用支 出和财务成果，企业应于每个季度的前2个月预提应付利息，分别计入当月的“财务费用”账户，季末再根据银行转来的“借款利息通知单”作出调整。

　银行借款利息的计算公式：

　银行借款利息＝银行借款月平均余额×月利息率

　银行借款月平均余额＝银行借款每日余额累计数÷30天

　[例]某商业企业7月份短期借款平均余额1 200 000元，月利息率7。5‰，7月份的应付利息为：

　1 200 000×7。5‰＝9 000（元）

　根据计算结果作分录如下：

　借：财务费用----利息　　9 000

　贷：预提费用----借款利息　　9 000

　[例]该企业8月份借款余额为900 000元，假定月利息率仍是7。5‰，8月份的利息为：

　900 000×7。5‰＝6 750（元）

　根据计算结果作会计分录如下：

　借：财务费用----利息　　6 750

　贷：预提费用----借款利息　　6 750

　[例]9月下旬接到银行“借款利息通知单”，三季度实际支付利息23 200元，企业实际支付时，其会计分录如下：

　借：财务费用----利息　　7 450

　预提费用----借款利息　　15 750

　贷：银行存款　　23 200

预提费用核算

需要在“预提费用”科目核算。比如：预提保险费等。但是新发布的会计科目表中，删去了“预提费用”科目，资产负债表中也删去了“预提费用”项目。这几项业务如何处理，也有几种观点。

第一种观点：不预提，支出发生时一次计入损益。

比如：6月末支付前半年的保险费，全部计入6月份的成本费用中。笔者认为，这样处理不符合权责发生制的核算基础。

第二种观点：设置“预提费用”科目核算，期末余额在资产负债表中的“其他流动负债”中反映。

第三种观点：不增设“预提费用”科目。

企业预提保险费等时，在“其他应付款”科目核算，期末余额在资产负债表中的“其他应付款”项目中反映。

商企预提待付费用如何进行会计核算?以上是我们关于商企预提待付费用账务处理的一些介绍，希望这篇文章，可以帮助这些行业的小伙伴们了解新的会计账务处理内容。如果还有想要咨询的问题，欢迎到数豆子官网，联系我们的答疑老师。

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跨月红字发票如何做会计分录，关于红字发票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

跨月红字发票会计分录：

答：做一个和上月此发票记账的相反分录即可，然后申报增值税的时候需要填上红字发票的金额和税金即可。

相关问题：

问：上月发票开错，本月开了红字发票如何做会计分录？上月发票如下：

名称 数量 单价 金额 税额

产品a 100 100 10000 1700

产品b 200 90 18000 3060

产品c 50 20 1000 170

上月已正常入账，做了会计分录，产品已做了出入库

销售

借：应收账款-甲公司 33930

贷：主营业务收入-a产品 10000 （100*100）

主营业务收入-b产品 18000 （200*90）

主营业务收入-c产品 1000 （50*20）

应交税金-应交税金-销项税金 4930

2。产品入库

借：库存商品-产品a 8800 （100*88）

库存商品-产品b 16200 （200*81）

库存商品-产品c 890 （50*17。8）

贷：生产成本 25890

3。产品出库

借：主营业务成本 25890

贷：库存商品-产品a 8800 （100*88）

库存商品-产品b 16200 （200*81）

库存商品-产品c 890 （50*17。8）

这个月客户说发票开错了，总金额不变，开了负票

负票如下：

名称 数量 单价 金额 税额

产品a -100 100 -10000 -1700

产品b - 200 90 -18000 -3060

产品c -50 20 -1000 -170

然后开蓝字发票

名称 数量 单价 金额 税额

产品a 100 105 10500 1785

产品b 200 92。5 18500 3145

那这个月会计分录怎么做，成本怎么调整？

答：根据红字发票做分录

1。冲减收入

借：应收账款-甲公司 33930（红字） 贷：主营业务收入-a产品 10000 （红字） 主营业务收入-b产品 18000 （红字） 主营业务收入-c产品 1000 （红字）

应交税金-应交税金-销项税金 4930 （红字）

2。冲减成本

借：主营业务成本 25890 （红字）

贷：库存商品-产品a 8800 （红字）

库存商品-产品b 16200 （红字） 库存商品-产品c 890 （红字）

根据新开的蓝字做分录

确认收入

借：应收账款-甲公司 33930 贷：主营业务收入-a产品 10500 主营业务收入-b产品 18500 应交税金-应交税金-销项税金 4930

2结转成本

借：主营业务成本 25000 贷：库存商品-产品a 8800 库存商品-产品b 16200

以上就是由于数豆子为您提供的跨月红字发票如何做会计分录相关问题，希望能给您带来帮助。对于上述的案例，您需要认真的看一下，以便更好的掌握跨月红字发票如何做会计分录。

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其他应收款带抵扣进税项借方是什么，关于抵扣的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

其他应收款带抵扣进税项借方是什么

答：是由于进货等发票来了，材料等成本或费用已入账，但发票尚未认证，所以将进项税先在其他应收款暂挂，以后月份认证后再转入进项税。借方是已经认证的进项税额暂时不允许抵扣的金额，贷方是允许抵扣时转出的金额。

"应交税费-待抵扣增值税进项税额"用于核算辅导期增值税一般纳税人已经认证尚未通过税务机关交叉比对的增值税进项税额。计入"其他应收款或预付账款"科目应该是没有认证的增值税进项税额。

"应交税金-待抵扣进项税额"的借方，应该是增值税发票已入账，但尚未认证抵扣的进项税。一般没有贷方余额。(应交税金中的这个子目会计制度上没有，是会计人员为了核算方便而自己加进去的"过渡科目"，主要就是暂时寄存这笔尚未认证抵扣的进项税的。放在应交税金中理解较困难，如放在其他应收款中就容易理解了。)

其他应收款的核算

答：一、账户设置

"其他应收款"账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在"其他应收款"账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

二、其他应收款的会计处理实例

[例]

某公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务：

(1)5日，设立管理部门定额备用金，由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元，财务科开出现金支票。应作如下分录：

借：其他应收款──备用金(李红)300

贷：银行存款300

(2)16日，李红交来普通发票120元，报销管理部门购买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。

借：管理费用120

贷：库存现金120

(3)22日，经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元，李红将100元交回财务科。

借：库存现金100

贷：其他应收款──备用金(李红)100

(4)30日，由于机构变动，经批准撤销管理部门定额备用金，李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。

借：管理费用 30

库存现金170

贷：其他应收款──备用金(李红)200

有关于其他应收款带抵扣进税项借方是什么的内容就是这些，大家都懂了吗，如果发票尚未认证，那就是讲进项税先挂在其他应收款，因为其他应收款核算应收账款等以外的账款。数豆子不间断更新，欢迎关注。

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金蝶系统反过账怎么操作，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与金蝶相关的内容，一起来看看。

金蝶系统反过账怎么操作？

具体是看版本，反过账：ctrl+F11，反结账：crtl+F12，这是个方法。

新版的标准版，点过账和结账，点下一步后面会有反过账和反结账。

新版专业版以上版本，应会计规范的要求，取消了反结账和反过账，可以到应用商店启用反过账，或者下载反过账、反结账工具即可。

金蝶系统反过账怎么操作的相关阅读

金蝶标准版是可以反结账、反过账的，可在金蝶界面找不到按钮。

解决办法：可以反结账（回到上期）-反过账-反审核，修改之后重新审核-过账-结账。

金蝶KIS标准版8。1软件并没有提供反过账和反结账的按钮，只有通过快捷键的方式操作。

步骤为：

反结账操作方法：打开软件后，同时按Ctrl+F12，出现如如下图：如果没有设置口令，直接点击“完成”即可。

以上就是小编为大家介绍的金蝶系统反过账怎么操作的全部内容，相信大家看完已经明白了，如果还有不懂得或者想知道更多的财务知识，请持续关注数豆子。

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期间损益结转余额为零能结账吗，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与结转相关的内容，一起来看看。

期间损益结转余额为零能结账吗?

这一认识有一定的道理。

一般来说，损益类科目在年末时，都要结转为零，才进行结账。平时，大多数科目也要经过转账，使科目余额为零，才进行月度结账。

但是，并不是非要使科目余额为零，才能结账;如"本年利润"科目，即使不结转为零，也能进行结账。

就是损益类科目，并且为一级科目(总账科目：管理费用、主营业务收入、财务费用等等一级可科目)。结账时，损益类科目必须为零。

期间损益类科目有哪些?

企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括：

一、收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等

二、费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。

三、直接计入当期利润的利得：营业外收入

四、直接计入当期利润的损失：营业外支出

【注意】直接计入所有者权益的利得和损失，应记入"其他综合收益"科目，不影响损益。

以上介绍了期间损益结转余额为零能结账吗，也介绍了期间损益类科目到底有哪些。其实损益类科目在一个会计期间结束的时候都是要填列到损益表中的，结转之后的余额应该是零，如果你对此不是很理解，需要进一步了解，欢迎咨询数豆子在线老师。

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新会计准则的应交税金明细科目有哪些，关于明细科目的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

新会计准则的应交税金明细科目有哪些？

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

月末增值税需要做如下分录：

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费----应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费----应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费----未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费----应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费----未交增值税

贷：应交税费----应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费----预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费----未交增值税

贷：应交税费----预交增值税

4、当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费----未交增值税

贷：银行存款

相信大家看完已经知道了新会计准则的应交税金明细科目有哪些，企业根据自己的企业需要设置即可，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注数豆子，多位老会计在线为大家解疑答惑。

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外购原材料对内装修使用进项税能抵扣吗，会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

外购原材料对内装修使用进项税能抵扣吗?

不可以。

《增值税暂行条例》第十条第(一)款规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。同时《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定，条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。因此，用于装修而购买的材料，即使取得增值税专用发票也不予抵扣。 同时《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定，条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。因此，用于装修而购买的材料，即使取得增值税专用发票也不予抵扣。

外购原材料对内装修使用进项税能抵扣吗？

《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定，条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

根据上述规定，企业对办公楼进行修缮、装饰属于不动产在建工程，为非增值税应税项目，购入材料的进项税额不得抵扣。

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减值准备递延所得税资产会计处理，会计们日常工作中一定会遇到所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

减值准备递延所得税资产会计处理

答：企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

因此，对于资产减值损失递延所得税资产的的处理，主要有以下四种：

1、资产发生减值

借：资产减值损失（当期末折旧、摊销后但尚未计提减值前账面价值-可收回金额）

贷：***减值准备

2、减值资产折旧或摊销

以减值后的账面价值、折旧或摊销方法以及剩余使用寿命等确定下一个会计期间的折旧和摊销

3、减值准备转回

资产减值准则规范的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回

4、减值准备转销

资产终止时，应将相关资产减值准备转销

值得一提的是，我国税法不承认资产减值损失，所以产生递延所得税资产。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

什么是递延所得税资产？

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

本文详细介绍了减值准备递延所得税资产会计处理如何进行，也介绍了什么是递延所得税资产。作为一名企业的会计人员，特别是主管所得税的会计人员，要搞清楚，递延所得税资产减值准备的会计处理如何进行。如果你不是很明白，那么咨询一下数豆子在线老师吧。

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