在现代社会,出差已经成为现代商务人士的普遍做法,而出差费用也是各家公司的开支。今天,唯品君带给您的是差旅费财税处理的大总结。

首先,我们来谈谈哪些费用可以算作旅费。现行会计准则、财税法通则对差旅费应包括哪些内容没有具体规定。在实践中,更多地参照了《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定:差旅费是指临时因公工作人员发生的城际交通费、住宿费、伙食补助费和城际交通费出差到居民区及以外的地方。因此,在实践中,大多数企业包括以下类型的差旅费:

一。交通费用:出差途中的机票、船票、机票等。车辆费用:出差途中的自备车、燃油、路费、停车费等。住宿费

出差的同事回来了,给会计带了各种发票报销单,要报,不要报。会计又会计的25个副业遇到了一个大问题。其实,审核差旅费报销也是财务人员的职责。VIP Jun提醒您,在评审中应重点关注以下几点:

一。出差是否由企业相关负责人安排,是否需要出差。标准企业会有一份派遣名单作为证明。

2。检查调度单安排的行程是否合理,是否存在绕行或私事情况。如有必要,以某种形式(如可行)进行抽查。

三。检查报销发票、车票、火车票等的真实性,如果有人想伪造出差,必须有假发票、假火车票、假火车票等,这些查询的真实性可以通过税务网站、12306网站等,必要时可以通过其他形式(如可行)进行验证。

发票已经过审核,下一步是记账。至于差旅费的会计处理,会计准则没有具体规定,只是在会计科目管理费用使用说明中提到了一点。根据差旅费报销人员的不同性质,按照会计原则,实际上差旅费报销主要包括两个会计科目:

2。销售费用(营业费用)差旅费:主要用于计算销售或营销部门为销售产品、营销等发生的差旅费

一。制造费用:例如,制造企业在产品加工过程中,有一个环节需要外包,但企业对委托加工企业的质量控制不确定,因此,他们决定安排生产技术人员到委托生产现场进行技术指导和现场质量控制。

2。商务推广费:例如,为了增强消费者对产品的信心和忠诚度,企业开展了参观工厂等活动。在活动中,企业承担了消费者来回的差旅费。在这个过程中,企业的目的是为了宣传,实际的作用也是为了宣传。因此,本次活动发生的费用应计入业务宣传费用。

三。董事会经费:如企业独立董事为履行独立董事职责所发生的差旅费,以及各种特殊情况下的差旅费等,应在分析实际情况后,根据基本会计原则确定。

至于差旅补贴、餐费补贴是否需要发票的问题,全国的执行标准不一致。就北京而言,企业支付给职工的差旅费补贴是对职工的一种附加现金补贴,属于工资薪金的一部分。差旅费标准由财政部门制定。目前,企业没有具体的标准,只有中央和国家机关以及参照公务员法管理的事业单位。具体内容见《中央和国家机关差旅费管理办法》(财行[2013]531号)。因此,按照财航[2013]531号文件规定的标准,根据《国家税务总局关于印发的通知》第二条的规定,行政事业单位给予商务旅客的旅游补贴,免征个人所得税《关于征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕089号)。超过标准的部分纳入职工月工作,资本金计划征收个人所得税。

实际上,国家对差旅费的税收问题没有具体的规定。贵宾军只能建议您与主管税务局沟通,说明其发生的合理必要性,争取尽可能取得税前扣除资格。

现行财务会计制度应当反映企业一收到增值税即征即退的情况。补贴收入账户属于损益账户,而该账户反映的经济业务只反映在损益账户,期末无余额。利润表中无补贴收入项目,可以在其他营业利润项目中反映。

上一年度应补征的企业所得税,在编制损益表时,应当通过上一年度的损益调整项目反映。

由于预收款项反映的营业收入尚未结转,因此收据和发票的金额与预收的销售房地产金额不一致。预收房款并出具收据时:

07年。免税品销售的增值税及会计处理读者谭少科问:我厂从事饲料行业的生产和销售,销售对象是饲料经销商和养殖户,他们大多不需要发票。如何在会计上处理无发票销售部分,如饲料借款、银行存款(现金)等

饲料销售免征增值税,属于直接减免性质,免税额按同时适用的税率乘以无税收入计算,应纳税额以应纳税额——应纳税额(减免税)的主体——借款计算

此外,企业应在增值税应纳税明细表的已纳税项目下增加减免税项目,反映企业按规定减免的增值税,可根据应纳税主体(减免税)的记录填写;在填写增值税申报表时,只需将免税品的销售情况直接反映在输出项目中即可,不需填写税额

08年。企业在计算增值税时,如何处理应付增值税的借方余额?本期销项税额低于本期进项税额的,不足部分可以结转下期继续抵扣。因此,当应交税金-应交增值税账户存在借方余额时,本期无需缴纳增值税,借方余额反映为未全额抵扣的进项税额。

应交税金-应交增值税(进项税额转出)1836(10800元17%)11。以分期收款、分期付款的方式销售商品时,对方不存在会计问题。一。合同、协议约定采用分期收款销售方式的,可以按照分期收款商品的账户进行账务处理,否则直接计入产品销售收入账户。

2、 对于一些不存在且实际无法收回的购货方,作为坏账处理,转入管理费用。

1、 如果购进的货物已验收入库,货款已付清,但增值税专用发票未到,则可以按实际付款金额借记库存货物等项目

取得专用发票时,上述分录用红墨水核销,然后按专用发票上注明的金额和税额借记:原材料

13岁。如何对中外合资经营企业提供给中方的固定资产进行评估,以及在收到被投资的厂房和机器设备时如何进行会计处理,会计处理为:按投资方的原账面价格借记固定资产等项目,按新确认的价值贷记实收资本,原账面价值与新确认价值的差额贷记,不包括原价的,将累计折旧的新确认价值贷记大于账户,固定资产按新确认的价值借记,实收资本按新确认的价值贷记。

税收是在应税行为发生后计算征收的。出口退税在出口单证齐全后办理。这两项不能相等。贵公司在申报纳税时,因出口单证不全而申报出口零销售额是不正确的,导致出口税额不完整。全额扣除进项税额后,出现期末留存税额。

15岁。销售角隅垃圾所得是否需要征收增值税、所得税和会计处理:(1)企业在加工生产过程中产生的角隅垃圾时,应当对角隅垃圾所得计算缴纳增值税并开具发票。会计分录如下:

16岁。如何处理销售货物开具发票与按税额计算增值税不一致的问题?借:银行存款1171.17

但在纳税时,税务机关按收入1001(100117%=170.17)计算,即税额为170.17元,税金+收入=1171.17,即原发票与税务机关的差额为1分,增值税帐簿的贷方余额为1分。如何调整账户

17岁。供应商当月发货,当月未开具销售发票的,在买卖双方合同约定的交货后三个月,会计如何处理付款,专用发票的开具时间为合同约定的付款日期。会计处理如下:

18岁。工资、薪金等多交所得税不足的会计处理问题地方税务部门对XX年度多交工资、招待费按13.5%的税率征收企业所得税,并处5000元罚款。请询问如何办理入关手续(我公司自1997年开业以来一直没有盈利)。

由于工资和社会交往费用的超支,当地税务机关已对贵公司的纳税和罚款作出处理决定。会计分录如下:

公益金是企业按照规定从税后利润中提取的累计资金,专门用于企业职工集体福利设施的筹建。职工集体福利设施购建完成后,公益金转入一般盈余公积(可办理股份制企业法定盈余公积明细账,其他企业可办理一般盈余账户)。

一家公司从国外采购10吨原材料(一般贸易方式),境外交易价格为1000元/吨,共计1万元;进口时的完税价格为1200元/吨,共计1.2万元;此外,进口关税为5000元,增值税为3000元。

需要注意的是,原材料的采购价格应当按照会计制度规定的材料实际数量确定。海关估价是关税的完税价格,而不是实际购买的材料数量,所以应该以1万元为准。

21岁。销售商品折让的账务处理问题:企业销售商品折让时,卖方开具折让红字发票退回时,买方的相关账务处理如下:

22岁。企业以自产商品作为福利分配给职工的会计处理问题;企业以自产商品作为福利分配给职工的会计处理问题,根据现行增值税法律、法规的规定,应当作为销售商品处理,并计算应交增值税。会计处理:

事实上,这项业务没有销售,因此不需要做收入入账、开具销售发票或在损益表中反映。

根据会计重要性原则,数元、数角、数分的未收余额是可以适当简化并计入管理费用的小会计项目。

投资企业对外收取来料加工组装的原材料和零部件,应当单独设置来料委托加工备查表和相关的材料明细账,计算出收发货余额,而不是金额,而不是会计分录。来料加工过程中,只核算构成加工产品实体的其他材料的成本和人工成本。

(一) 收料时不做会计分录,只登记委托加工收料备查簿账户中对应的物料明细账金额。

(2) 在接收来料和其他用于制造加工产品的材料时,接收来料的加工与上述相同。其他材料的领用,借记生产成本台帐,记录原材料。

(4) 对于出口销售,借记应收账款账户,贷记主营业务收入账户。结转销售成本时,借记主营业务成本科目,贷记存货商品科目。

2。这家企业的实验室正在使用中。新企业会计制度没有设置递延资产科目,而是设置了递延费用科目和长期递延费用科目。分摊期在一年以内(含一年)的费用和一年以上(不含一年)的费用分别核算。

1) 固定资产在筹建期内的建造,应当将能够形成固定资产价值的相关支出,通过在建工程科目核算。

2) 编制期间发生的未计入固定资产价值的工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、登记费、借款费用,应当通过长期待摊费用核算,借记长期待摊费用,贷记银行存款以及其他科目。计入生产经营当月损益,借记管理费用,贷记长期待摊费用。

(1) 办公楼由企业购建,经必要装修后才能用于正常办公的,装修成本作为资本化处理,形成固定资产价值,会计处理同第一点。

(二)企业租赁办公楼的,其装修费用属于租赁固定资产改良费用。企业开始生产经营后,租赁期内发生的装修费用或者租赁资产的剩余使用寿命,以较短者为准,按金额和受益年限摊销,摊销期按递延费用科目或长期待摊费用科目核算确定。

27岁。税务及财务处理所购货物在途中丢失某公司要求购买一批总价(含税)为3万元的货物,该批货物已缴清(该公司为增值税一般纳税人),会计的30个专业术语且在途中被盗。对不起:1。我可以从税务局扣除进项税发票吗?2。如果货物没有库存,如何写会计分录?三。如果货物价格(假设可以抵扣进项税)是非正常损失,我可以直接冲减本年度的税前利润吗

2、 根据现行税法规定,对于流动资产的当期盘亏和毁损、报废净损失,纳税人应当提供盘亏数据,按照规定的权限报税务机关审批,然后允许在税前扣除(企业所得税)。

28岁。与软件开发有关的纳税问题以及由无形资产和特殊技术出资的财务和税务处理问题。公司是生产和销售设备和软件的一般纳税人,但也有为客户开发软件的业务。销售的设备和软件应缴纳增值税,为客户开发的软件应随技术即源代码等一并交付,我公司不再向其他客户销售,是否应缴纳营业税。2。有一家公司想以评估的软件价格投资我们公司,但我不知道这项投资是否应该缴纳营业税。我认为不属于无形资产转让,因为公司还有权处理,所以不需要缴纳营业税。此外,这项业务应作为一项投资。是否需要缴纳企业所得税纳税评估,如何处理投资过程中的会计事务?三。个人使用专有技术投资,是否同时缴纳营业税,如何缴纳个人所得税

答:1。贵公司为客户开发的计算机软件销售给客户的,经中国版权保护中心注册并取得《计算机软件著作权登记证》的,征收营业税,否则征收增值税。

2、 一。根据现行税法规定:转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产取得的收入,应当缴纳营业税和企业所得税。但是,企业所得税和营业税对无形资产投资是否征税的规定不同。

营业税法律法规规定:各种无形资产投资入股不属于转让行为,不属于营业税的范围,即不征收营业税。但是,投资者通过投资无形资产取得的股权转让,仍应当按照转让无形资产的纳税项目纳税。所谓投资入股,是指无形资产所有者是否参与合营企业的税后利润分配,共同承担无形资产投资后的投资风险。按销售或营业额的一定比例计提应交的转让费或取得固定收益,不承担投资和经营风险的,不是投资和股权,而是无形资产的转让,按转让无形资产的税目征收营业税。

在所得税问题上,国家税务总局(国税发[2000]118号)第三点规定:企业在经营活动中以非货币性资产投资外国时,应当在发生投资交易时,将其分为以公允价值出售相关非货币性资产和投资两项业务,并进行所得税处理,按规定确认资产转移损益,依法向企业纳税。也就是说,企业以非货币性资产(如无形资产)对外投资时,其公允价值大于其账面价值增值部分的,视同转移所得计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税;其公允价值小于其账面价值的,视同转移所得计入应纳税所得额账面价值,作为转让损失,在所得税前扣除。

(1) 新企业会计制度规定:通过非货币性交易取得的长期股权投资,以换出资产的账面价值加上应交税费作为初始投资成本。

29岁。如果开户行证明当月发票的进项税额未经证明,则应将进项税额转出:

抵免:应交增值税(进口环节增值税一般纳税人凭防伪税控开具的增值税专用发票,不再执行工业企业收货、储存所购货物的期限,商业企业支付货款后再抵扣。从购货中取得的信用社的证明、申报和会计处理如下。

扣款单在规定期限内通过认证的,不改变上述会计处理,并在认证当月申报扣款;在规定期限内认证但未通过认证的,或超过规定期限未转出进项税额的规定时限),如在收到扣款单当月未进行认证,但在收到扣款单当月未进行认证,则在收到扣款单时应作同样的记录,并在备忘上注明待确认字样。

答:根据文件规定,企业销售商品,事后因价格调整发生销售折让时,买方必须取得当地主管税务机关出具的折让证明,供货企业可以作为开具红字发票的法律依据。如果买方没有向其主管税务机关出具免税证明,供应商应自行调整账户,这不符合规定。另一方少付的手续费,作为应收款项处理,计入营业外支出总额,借记:营业外支出

例如:a公司2000年12月31日购置的管理设备,原值8.4万元,原预计使用年限8年,预计净残值4000元,采用直线法折旧。由于技术因素和办公设施的更新换代,设备折旧不能继续按原使用年限计提。2006年1月1日,设备折旧年限改为6年,预计净残值2000元。

解决方案:(1)a公司管理设备折旧年限为4年(01、02、03、04),累计折旧4万元[4(84000-4000)/8],固定资产净值4.4万元。

32岁。如何对美化环境的绿化支出进行会计处理?种植花草美化生产和办公环境是企业的经营活动。花卉、草坪的购置、种植、养护费用(含以后每月施用的化肥、农药)列入企业管理费用。

企业不具备本行业财务会计制度规定的销售、业务等主营业务收入的,可以按照取得的各类收入的2%以下的比例,在管理费用中据实列支必要的业务招待费。企业取得的各种收入,包括投资收入、期货收入、代购代销收入和其他营业收入。

34岁。实际收到的现金大于重组债权账面价值的,如何进行会计处理?实际收到的现金大于重组债权账面价值的,债权人应当按照实际收到的现金借入银行存款账户,并按照重组债权账面余额贷记应收账款或者其他项目按差额计提坏账准备。期末调整重组债权计提的坏账准备。

A: 固定资产折旧期已过,账面余额应为固定资产预计净残值。固定资产折旧额是指固定资产原值与估计净残值之间的差额。已提足折旧的固定资产,不再提折旧。

Q: 我们公司买了一辆汽车。除了汽车本身的价格外,汽车购置税、车险、车船使用税、汽车装饰装修等费用能否计入固定资产汽车

答:固定资产-汽车原值应包括购车价格、车辆购置税、车辆保险、车辆装修等购车时发生的费用。车船使用税应计入管理费账户

答:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的有关规定,企业在筹建期内发生的开办费,应当自生产经营当月的次月起,分5年以上分期扣除。前款所称筹备期,是指企业经批准开始生产经营(包括试生产和试运行)之日起的期间。开办费是指企业在筹建期内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、登记费、汇兑损益和未计入固定资产和无形资产成本的利息费用。开办费中所列的相关费用,还应符合《企业所得税税前扣除办法》中所列的相关限额,超出部分应纳税调整。

答:根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》的有关规定,纳税人发生的与经营活动直接相关的业务招待费,可以按照下列规定比例据实扣除:年销售(业务)收入净额1500万元以下,5年内的年净销售(业务)收入不超过年净销售(业务)收入1500万元以上的,不超过本部分的3项。

答:根据企业所得税税前扣除办法,与基金业务直接相关的业务招待费,年销售(业务)收入净额在1500万元以下的,年销售(业务)收入净额在5元以下的,如果年净销售(业务)收入在1500万元以上,则年净销售(业务)收入不超过3。

注册公司以个人名义投资固定资产的注册资本,转让后只能作为公司的注册资本。公司成立前发生的费用,无正式发票和白单,不得在所得税前扣除。

答:任何有财政局监督的收据都可以记录,其他没有财政局监督的收据都不能记录。

44岁。无发票的固定资产是否可以评估入账:我公司最近购置了一批旧机器,但有些机器没有发票,无法按正常方法入账。这部分可以评估和记录吗

答:企业会计制度第27条规定:固定资产取得时,应当按照成本入账。取得时的成本包括购买价款、进口关税、运输、保险等相关费用,以及固定资产达到预定可使用状态前的必要支出。固定资产购置成本根据具体情况另行确定。购买固定资产不能取得正式发票等真实凭证的,可以评估入账,按评估价值计提折旧,但在税务处理中不能税前扣除。

2。接收来料及其他用于制造加工产品的材料时,接收来料的加工与上述相同。其他材料的领用,借记生产成本台帐,记录原材料。

四。出口销售收取手续费,借记应收账款,贷记主营业务收入。结转销售成本时,借记主营业务成本科目,贷记存货商品科目。

企业固定资产的折旧年限,按照财政部制定的不同行业财务制度的规定执行。少数城镇集体企业和乡镇企业因特殊原因需要缩短折旧年限的,可以向省一级税务局和财政厅(局)提出申请,自治区、直辖市报批后确定,但不得少于下列期限:

(2) 火车、船舶、机器、机械和其他生产设备10年;火车、船舶以外的电子设备和运输工具以及与生产经营有关的设备、工具和家具5年。

虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税必须按月办理,但为了加强财务管理,应按月办理。提供了以下条目处理参考:

在国际贸易中,信用证付款是使用最广泛的付款方式。因为信用证付款方式属于银行信用证的一种,即只要出口公司提交给银行议付的出口单证符合信用证的要求,付款银行就会向出口公司支付货款。如果出口公司提交银行议付的出口单据不符合信用证要求,付款银行将拒绝付款。这家银行处于更为公正的地位,不受任何一方的控制。相反,付款交单(即付款交单)和承兑交单(即承兑交单)使用较少。主要是因为这两种支付方式属于商业信用,即出口公司能否收到货款完全取决于进口商的信用。进口商能否按时、按质、按量收到货物,取决于出口商的信用。对于信用良好的进口商,通常不存在不付款的情况。信用不良的进口商经常违约或拒绝付款。因此,这两种支付方式大多用于信誉良好的进出口企业。

上述付款交单和承兑交单的付款方式通常是出口商按照销售合同发货后,将出口装运单据交给银行向进口商收取货款。在付款交单的情况下,进口商必须提前付款,以便从收款行取得装运单据,以便向承运人办理交货手续。在承兑交单的情况下,只要进口商在一定期限内(如30天、45天、60天等)签收并确认付款,就可以从收款行领取出口装运单据,以便向承运人办理交货手续。由此可见,在付款交单方式下,进口方在支付货款的前提下取得出口装船单据,而在付款交单方式下,进口方在签收的前提下取得出口装会计的主要定义船单据。

近年来,一些国内公司抱怨说,它们出口到印度后无法收到付款。这些公司在与印度的贸易中使用付款交单60天付款方式。一些公司称,印度进口商以各种借口到期时不支付赎金,导致货物抵达印度港口后无人提货,造成大量仓储费、港口费和罚款。不顾一切,通过银行到印度银行取单据。尽管该公司最终收到了印度银行退回的收款文件,但很快就得到消息称,由于货物在港口停留时间较长,已在港口拍卖。一些公司声称,印度进口商在货物到期时不付款或提货,造成货物抵达印度港口后港口长期承压,导致成本高昂。他们只能看到,这些货物被印度港拍卖了很长一段时间,导致两次付款都是空的。其他公司声称,印度托收行将D/P60日视为D/A60日,并在未收到付款的情况下将装运单据交给印度进口商。虽然付款期限已过,但没有收到任何付款。

印度大多数进出口商都是小型企业,如家族企业和合伙企业。其中很多是中间商,主要接受代理费,他们的贸易行为非常不规范。例如:按订单订货,不签订销售合同。我不想按规定交税,但尽量逃避关税。以各种手段欺骗外商是很常见的。印度的法律可以被认为是健全的,但在印度,诉讼只需要几年多的时间就可以解决。因此,在印度通过司法手段解决贸易争端不是明智的选择。

比如:向银行借10万元,还完钱再还。对于这项业务,一些会计人员由于对借贷记账法中的借款和借款符号不了解,认为借款就是借款,借款就是借款。因此,上述业务错误地记入以下会计分录:借方:银行存款100000借款:应付账款100000(正确分录应为:借方:应付账款100000,贷方:银行贷款100000)

会计处理的基础是确定企业单位在一个会计期间的收入和费用,从而确定其损益标准。会计处理的基础一般包括现金基础和权责发生制。

根据企业会计准则,为了正确划分和确定各会计期间的财务成果,企业应当以权责发生制为会计基础。为了正确反映预算支出的执行情况,不计算损益,行政事业单位(不包括实行企业管理的事业单位)可以采用收付实现作为会计核算的基础。

一般来说,企业本期收到的各项收入为本期收入;企业本期支付的各项费用为本期应承担的费用。但是,由于企业生产经营活动的连续性和会计期间的人为划分,难免有些收支期间与所有权期间不一致,所以本期收到的现金收入登记在账户上,不一定属于本期应取得的收入,有些只能在以后会会计的五大特征计期间取得,而且有预收收入。同样,本期支付的费用不一定由本期承担。如果某些费用需要以后会计期间承担,则存在预付费用,即预付费用。另一种情况是,虽然有些收入本期尚未收到,但属于本期应取得的收入,即应计收入。同样,本期未支付但应由本期负担的费用,称为应计费用,即应计费用。

会计人员在处理相关会计事项时,由于权责发生制原则运用不当,可能出现将不属于本期的费用计入当期成本,或将当期费用延至下一期的错误做法;也可能出现将不属于本期的销售额计入本期,或将属于本期的销售额延至下一期的错误做法。

成本与收益相协调的会计原则,是指各期损益按照当期实现收益与产生收益的成本相协调确定。损益的确定,主要在于收支的合理协调。以权责发生制为基础的收入,应当归属于下一期收入的,与其有关的费用也应当归属于下一期费用。会计人员从当期收入中减去应属于下一期的费用,不仅会使当期损益的计算不正确,而且会影响下一期损益计算的正确性。

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